Nowy Polski Ład – zmiany w podatkach

Nowy Polski Ład – zmiany w podatkach

Kluczowym elementem Nowego Polskiego Ładu jest wprowadzenie szerokiego pakietu zmian podatkowych. Z informacji, jakie zostały opublikowane na stronie Ministerstwa Finansów wynika, że zakłada on reformę systemu opodatkowania, wsparcie innowacji, a także pobudzenie inwestycji i rozwoju.

1. Reforma klina podatkowego

W ramach Nowego Polskiego Ładu Ministerstwo Finansów przewiduje liczne zmiany dotyczące opodatkowania dochodów osób fizycznych.

Najważniejsze z nich to:

• podwyższenie kwoty wolnej z 8.000 zł do 30.000 zł,
• podwyższenie drugiego progu podatkowego z 85.528 zł do 120.000 zł,
• ulga dla klasy średniej – będzie dotyczyć osób zatrudnionych na umowę o pracę osiągających roczny dochód w przedziale 70.000 zł-130.000 zł. Dzięki uldze reforma będzie neutralna dla podatników zatrudnionych na umowę o pracę z dochodem od 6000 zł do 11.000 zł miesięcznie,
• likwidacja możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku (7,75%),
• likwidacja ryczałtowej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców – składka zdrowotna będzie liczona proporcjonalnie do dochodu bez możliwości jej odliczania od podatku,
• zerowy PIT dla osób pracujących po osiągnięciu wieku emerytalnego.
• ulga dla Polaków powracających z emigracji – od 2022 r. będą mogli wskazać w zeznaniach podatkowych kwotę do opodatkowania niższą o 50.000 zł,
• zmiany we wspólnym rozliczaniu małżonków – będą mogli rozliczyć się razem już w roku zawarcia małżeństwa.

2. Ulgi na innowacje

2.1. Ulga B+R i IP Box

Obecnie przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) oraz IP Box. Od stycznia 2022 r. będą oni mogli korzystać z nich równocześnie, w ramach tego samego procesu produkcyjnego.

2.2. Ulga na prototyp

Ulga na prototyp dotyczy każdej firmy, która opracuje nowy, dotychczas niewystępujący produkt na rynku. Będzie można z niej skorzystać nie tylko na projekty takie jak np. konstrukcja hybrydowego pociągu, ale również na produkt innowacyjny w skali firmy, niefunkcjonujący dotąd na rynku.

Korzystając z ulgi na prototyp firmy zyskają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania dodatkowych 30% wydatków poniesionych na jego wytworzenie (nie więcej jednak niż 10% dochodu)

2.3. Ulga na robotyzację

Ulga na robotyzację przemysłową będzie przeznaczona dla firm, które planują usprawnić produkcję poprzez zastosowanie robotów przemysłowych.

Dzięki niej możliwe będzie odliczenie od dochodu dodatkowych 50% kosztów zakupu robota oraz wydatków związanych z jego instalacją, zakupem potrzebnego do jego działania oprogramowania, a także odpowiednim przeszkoleniem pracowników.

Prawo do skorzystania z ulgi będzie miała firma, która zakupi i zainstaluje robota przemysłowego, tj. maszynę naśladującą ruch ręki człowieka, wykonującą ruch w kilku osiach, programowaną.

2.4. Ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników

Skorzystać z tej ulgi będą mogły firmy, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową i zatrudniają pracowników do jej wykonywania.

Warunkiem do skorzystania z ulgi będzie:

–zaangażowanie pracownika w działalność B+R,

–posiadanie przez pracownika tytułu naukowego lub wybranego tytułu zawodowego.

Przedsiębiorcy, którzy skorzystają z ulgi na wsparcie innowacyjnych pracowników i są płatnikami, będą mieć prawo do pomniejszenia zaliczki na podatek dochodowy potrącanego od dochodów (przychodów) ze stosunku pracy lub umów cywilno-prawnych uzyskiwanych przez innowacyjnych pracowników.

3. Wsparcie ekspansji i rozwoju firm

3.1. Ulga IPO

Nowy Ład zakłada wprowadzenie podatkowej zachęty dla podmiotów wchodzących na giełdę oraz inwestujących w giełdowych debiutantów.

Ulga dla emitenta, która umożliwi:

• uwzględnienie w rachunku podatkowym 150% wydatków bezpośrednio związanych z wejściem na giełdę (na przygotowanie prospektu emisyjnego, opłaty notarialne, sądowe, skarbowe i giełdowe oraz na opracowanie i publikację ogłoszeń wymaganych prawem);
• odliczenie dodatkowych 50% wydatków na usługi doradcze, prawne i finansowe, bezpośrednio związane z emisją (max. 50 tys. zł bez VAT).

Ulga dla inwestora indywidualnego polegająca na zniesieniu obowiązku zapłaty podatku od zysku ze sprzedaży akcji kupionych w ramach IPO, pod warunkiem zachowania ich przez okres 3 lat.

3.2. Ulga Venture Capital

Jednym z kluczowym elementów Polskiego Ładu są preferencje podatkowe dla inwestowania w start-upy za pośrednictwem funduszy Venture Capital. Po zmianach, inwestor już na samym początku będzie miał prawo do odliczenia część kwoty inwestycji od swojego dochodu.

3.3. Ulga konsolidacyjna

• będzie adresowana do podatników, którzy chcą np. ratować firmę w niekorzystnej kondycji finansowej poprzez jej przejęcie,
• będzie działała podobnie jak ulga B+R,
• wydatki związane z przejęciem innej spółki, które są kosztem uzyskania przychodu, będą też odliczane od dochodu,
• ma zastosowanie do wydatków poniesionych bezpośrednio na nabycie udziałów w spółce kapitałowej,

3.4. Ulga na ekspansję

Ministerstwo Finansów wychodzi również do firm, które chcą rozwijać swoją działalność i znaleźć nowe rynki zbytu. Ulga będzie miała zastosowanie do wydatków poniesionych w celu zwiększenia sprzedaży produktów. Dzięki proponowanej uldze wydatki na ekspansję biznesu będą mogły zostać odliczone 2 razy – raz jako koszty uzyskania przychodów, drugi raz w ramach ulgi i to aż do kwoty 1 mln zł.

3.5. Nowy estoński CIT

Najważniejszą zmianą dla przedsiębiorców będzie usunięcie trzech z pięciu warunków wejścia w system estońskiego CIT:

• usunięty zostanie limit przychodowy, który wyłączał z systemu estońskiego większe podmioty,
• rozszerzona zostanie możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania o trzy kolejne rodzaje form prawnych: spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i spółdzielnie,
• zlikwidowany zostanie minimalny wolumen inwestycji,

Pozostaną tylko dwa dotychczasowe warunki:

• ograniczenie kręgu udziałowców do osób fizycznych i brak wielopoziomowej struktury,
• osiąganie większości przychodów z działalności operacyjnej i zatrudnianie minimalnej.

Efektywne opodatkowanie, czyli łącznie PIT od CIT wynosi aktualnie na estońskim CIT:

• 25% dla małych podatników,
• 30% dla większych podatników CIT.

Stawki te jednak można obniżyć o 5 p.p., kolejno do 25% i 20% w przypadku, gdy podatnik zwiększy inwestycje co najmniej 50% w okresie dwuletnim lub 110% w okresie czteroletnim.

Po zmianach zasada ta nie będzie dotyczyła małego podatnika. W jego przypadku efektywne opodatkowanie PIT i CIT wynosić będzie zawsze 20%, bez względu na wolumen inwestycji.

Dla dużych podatników, którzy skorzystają z ryczałtu pozostawiona zostanie dotychczasowa możliwość wykazania zwiększonych nakładów inwestycyjnych w okresach dwuletnich. Jednak obniżone efektywne opodatkowanie w wysokości 25% dotyczyć będzie nie tylko okresu po wyjściu z estońskiego CIT, jak dotychczas, ale także okresu pozostawania w estońskim CIT.

3.6. Tworzenie Grup VAT

Ministerstwo Finansów proponuje również szeroki pakiet zmian podatkowych, które mają na celu pobudzenie inwestycji i rozwoju. W ramach Nowego Polskiego Ładu wprowadzona zostanie możliwości tworzenia grup VAT, z której Polska do tej pory nie korzystała.

Takie rozwiązanie umożliwi przedsiębiorcom zarządzanie podatkiem naliczonym i zwrotami tego podatku, co ma na celu korzystne wpływanie na cash flow w ramach całej struktury.

Korzyści z grupy VAT:

• lepsza płynność finansowa,
• jeden zbiorczy JPK_VAT dla grupy zamiast oddzielnych JPK_VAT składanych przez poszczególne spółki,
• brak faktur wewnątrz grupy,
• brak MPP i weryfikacji na białej liście,
• mniejsze ryzyko kontroli,
• traktowanie grupy VAT jako wiarygodnego podatnika,
• ekonomiczna neutralność obrotów.

Źródło: www.mf.gov.pl

Udostępnij:

Udostępnij na Facebooku Udostępnij na X Udostępnij na LinkedIn