Fundacja rodzinna – jak założyć?

22 maja 2023 r. wejdzie w życie ustawa o fundacji rodzinnej. Jest to zupełnie nowa forma prawna prowadzenia działalności gospodarczej, której celem jest sprawne i efektywne podatkowo gromadzenie i zarządzanie majątkiem rodzinnym. Jest to alternatywa dla właścicieli rodzinnych przedsiębiorstw, którzy już teraz powinni zastanowić się nad wyborem tej formy prowadzenia działalności.

Fundacja rodzinna – jak założyć?

1. Oświadczenie fundatora o ustanowieniu fundacji rodzinnej.
2. Ustalenie statutu fundacji rodzinnej.
3. Sporządzenie spisu mienia.
4. Ustanowienie organów fundacji rodzinnej.
5. Wniesienie funduszu założycielskiego.
6. Wpis do rejestru fundacji rodzinnej.

Fundację rodzinną tworzy fundator, którym może być wyłącznie osoba fizyczna. Fundator musi złożyć oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie. Oba dokumenty muszą mieć formę aktu notarialnego.

Do powstania fundacji rodzinnej konieczne jest też ustalenie statutu, który również sporządza się w formie aktu notarialnego. Statut ma służyć określeniu podstawowych danych fundacji rodzinnej, a więc m.in.:

• nazwa i siedziba,
• szczegółowy cel fundacji rodzinnej
• beneficjenta lub sposób jego określenia
• zakres przysługujących beneficjentowi uprawnień.

WAŻNE! Beneficjentem może być osoba fizyczna, w tym sam fundator, jak również organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego.

Kolejnym z wymogów formalnych jest sporządzenie przez fundatora spisu mienia. W spisie ujmuje się informację o prawach majątkowych wniesionych do fundacji rodzinnej przez fundatora albo osoby inne niż fundator, ze wskazaniem osoby wnoszącej mienie oraz z określeniem wartości i rodzaju wszystkich z wniesionych składników mienia, w wysokości określonej według stanu i cen z chwili ich wniesienia oraz ich wartości podatkowej.

W przypadku spisu mienia wystarczająca jest forma pisemna.

Następnym krokiem jest ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub statut. Zgodnie z ustawą, organami fundacji rodzinnej są:

• zarząd,
• rada nadzorcza,
• zgromadzenie beneficjentów.

WAŻNE! Rada nadzorcza jest organem fakultatywnym.

Wpis do rejestru

Fundacja rodzinna uzyskuje osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Do momentu wpisu fundacja funkcjonuje w formie fundacji rodzinnej w organizacji.

Jeszcze przed wpisaniem fundacji rodzinnej do rejestru, powinien zostać wniesiony fundusz założycielski. W przypadku gdy fundacja została ustanowiona w testamencie, powinno to nastąpić w terminie 2 lat od dnia wpisania fundacji do rejestru fundacji rodzinnych.

Podstawa prawna:

art. 21-24 i art. 26-27, art. 30, art. 43 i art. 64 ustawy z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. poz. 326 ze zm.)

Udostępnij:

Udostępnij na Facebooku Udostępnij na X Udostępnij na LinkedIn