Roczne sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej – obowiązki i terminy

Fundacja rodzinna, choć stanowi nowy podmiot na gruncie prawa cywilnego i podatkowego, zobowiązana jest do przestrzegania szeregu wymogów rachunkowych i sprawozdawczych. W niniejszym wpisie podsumowujemy najważniejsze obowiązki fundacji w zakresie rocznego sprawozdania finansowego.

Obowiązki rachunkowe fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna podlega przepisom ustawy o rachunkowości. W praktyce oznacza to konieczność:

• przyjęcia polityki rachunkowości,
• prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych,
• okresowej inwentaryzacji aktywów i pasywów,
• sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.

Terminy i procedura sporządzenia sprawozdania

Roczne sprawozdanie finansowe musi zostać:

1. Sporządzone w ciągu 3 miesięcy od zakończenia roku obrotowego (np. do 31 marca 2025 r., jeśli rok obrotowy kończy się 31 grudnia 2024 r.).
2. Zatwierdzone uchwałą zgromadzenia beneficjentów – w terminie do 6 miesięcy od dnia bilansowego (czyli do 30 czerwca 2025 r.).
3. Złożone w sądzie rejestrowym – w ciągu 15 dni od zatwierdzenia sprawozdania. Dla fundacji rodzinnych właściwy jest Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.

Dokumenty składane w sądzie

Do rejestru fundacji rodzinnych należy złożyć:

• wniosek na formularzu RFR-Z30 wraz z załącznikiem RFR-ZN,
• sprawozdanie finansowe,
• odpis uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania i decyzji o podziale zysku lub pokryciu straty.

Podatkowe aspekty sprawozdawczości

Fundacja rodzinna składa:

• Deklarację CIT-8FR – do końca marca roku następującego po zakończeniu roku podatkowego (np. do 31 marca 2025 r.). Zawiera ona dane o świadczeniach opodatkowanych oraz dochodach zwolnionych z CIT.
• Deklarację CIT/F – w przypadku przychodów spoza katalogu „dozwolonej działalności” (zgodnie z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej).
• Informację PIT-8AR – do końca stycznia, jeśli fundacja jako płatnik odprowadza zryczałtowany PIT od wypłat świadczeń dla beneficjentów nie należących do grupy zerowej.

Obowiązki wewnętrzne fundacji

Choć nie podlegają zewnętrznemu raportowaniu, warto pamiętać o obowiązkach takich jak:

• aktualizacja spisu mienia i listy beneficjentów,
• udzielenie absolutorium organom fundacji: zarządowi, radzie nadzorczej i zgromadzeniu beneficjentów.

Sprawozdawczość finansowa w fundacji rodzinnej to istotny element jej funkcjonowania, wymagający znajomości terminów, procedur i odpowiednich formularzy. Warto odpowiednio wcześnie przygotować się do zamknięcia roku obrotowego, by uniknąć sankcji i niepotrzebnego stresu.

Udostępnij:

Udostępnij na Facebooku Udostępnij na X Udostępnij na LinkedIn